Задача: рассчитать сумму выплат по налоговым вычетам
Доброго времени суток!
Столкнулся с задачей при подготовке предмета " Налоги с физических лиц". Ниже предоставляю условие задачи.
Налогоплательщиком – физическим лицом в установленные сроки представлена налоговая декларация с подтверждающими документами, согласно которым им были произведены следующие расходы:
- на свое лечение – 15 000 руб.;
- на лечение супруги – 17 000 руб.;
- на лечение матери супруги – 40 000 руб.;
- на лечение своего отца – 30 000 руб.;
- на лечение ребенка (17 лет) – 7 000 руб.;
- на свое обучение – 25 000 руб.;
- на обучение ребенка – 65 000 руб.;
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в свою пользу и в пользу супруги) – по 20 000 руб.
Определить какие расходы он может принять к вычету, а какие нет. Рассчитать сумму социального вычета, которую получит налогоплательщик.
Решение:
Я считаю, что к налоговому вычету он может принять :
- на свое лечение – 15 000 руб.
- на лечение ребенка (17 лет) – 7 000 руб.
- на свое обучение – 25 000 руб.
- на обучение ребенка – 65 000 руб.
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, но только в свою пользу - 20 000 руб. За супругу налоговый вычет не полагается.
Остальные статьи расходов не подходят под налоговые вычеты.
Т.о. сумма выплат по налоговым вычетам, при фиксированной ставке 13% будет равна:
(15 000+7 000+25 000+65 000+20 000)*0,13=17 160 руб.
Скажите, пожалуйста - правильно ли я определил подходящие статьи расходов и рассчитал сумму налогового вычета?
Заранее спасибо!
Столкнулся с задачей при подготовке предмета " Налоги с физических лиц". Ниже предоставляю условие задачи.
Налогоплательщиком – физическим лицом в установленные сроки представлена налоговая декларация с подтверждающими документами, согласно которым им были произведены следующие расходы:
- на свое лечение – 15 000 руб.;
- на лечение супруги – 17 000 руб.;
- на лечение матери супруги – 40 000 руб.;
- на лечение своего отца – 30 000 руб.;
- на лечение ребенка (17 лет) – 7 000 руб.;
- на свое обучение – 25 000 руб.;
- на обучение ребенка – 65 000 руб.;
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в свою пользу и в пользу супруги) – по 20 000 руб.
Определить какие расходы он может принять к вычету, а какие нет. Рассчитать сумму социального вычета, которую получит налогоплательщик.
Решение:
Я считаю, что к налоговому вычету он может принять :
- на свое лечение – 15 000 руб.
- на лечение ребенка (17 лет) – 7 000 руб.
- на свое обучение – 25 000 руб.
- на обучение ребенка – 65 000 руб.
- на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, но только в свою пользу - 20 000 руб. За супругу налоговый вычет не полагается.
Остальные статьи расходов не подходят под налоговые вычеты.
Т.о. сумма выплат по налоговым вычетам, при фиксированной ставке 13% будет равна:
(15 000+7 000+25 000+65 000+20 000)*0,13=17 160 руб.
Скажите, пожалуйста - правильно ли я определил подходящие статьи расходов и рассчитал сумму налогового вычета?
Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день.
Социальный налоговый вычет на лечение:
Согласно пункту 3 статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет на лечение можно получить, если медицинские услуги оплачены за себя или близких родственников (супруга (супругу), своих родителей и детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет)
Мать супруги в данный перечень не входит. Поэтому воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение матери супруги нельзя.
Итого социальный вычет на лечение = 15 000+17 000+30 000+7 000 = 69 000 руб.
Социальный налоговый вычет на обучение:
Сумма социального вычета на обучение за себя принимаются в полном размере фактических расходов.
А на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. ( подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.)
Итого соц. вычет на обучение за себя - 25 000 руб., за ребенка - 50 000 руб.
Социальный вычет на добровольное пенсионное страхование (негосударственное обеспечение) можно получить при условии, что
страхование (обеспечение) оплачено за себя, детей-инвалидов под опекой (попечительством), членов семьи или близких родственников (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
Члены семьи – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные (ст. 2 Семейного кодекса РФ).
Итого социальный вычет по договорам негосударственного обеспечения = 20 000 + 20 000 = 40 000 руб.
Но! действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование), на уплату добровольных пенсионных взносов и на добровольное страхование жизни.
Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.
Проверим по данным видам вычетов превышает ли наши вычеты этот лимит:
69 000 (лечение) +25 000 (свое обучение) +40 000 (взносы на страхование) =134 000. Эта сумма превышает 120 000.
Соответственно из этой суммы можно принять к вычету только 120 000 руб.
Итого налогоплательщик может принять вычеты на сумму 120 000 + 50 000 = 170 000 рублей.
