Почему в КУДиР в графу «расходы, учитываемые при исчислении налога» не попадает взнос свыше 300 000 рублей?
Здравствуйте! Уважаемые бухгалтера и эксперты в этой области, прошу помощи.
ИП на УСН 15% работников наемных нет + ЕНВД есть наемные работники, заплатили 28 июня взносы в ПФР (1% превышающий 300 000 руб с дохода по УСН+ЕНВД). Заношу платежку в программу 1с 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.63.22) и когда формирую КУДиР за 1 полугодие, вижу что сумма попала в графу "Расходы", но не стоит в графе "Расходы в т.ч. учитываемые при исчислении налоговой базы". Как я поняла, взносы свыше 1% учитываются в расходах при УСН 15%.
Вопрос: почему они не попали в графу "Расходы в т.ч. учитываемые при исчислении налоговой базы", в декларацию по ЕНВД я их не учитываю, хочу учесть при УСН, здесь обороты большие? Просьба откликнуться.
ИП на УСН 15% работников наемных нет + ЕНВД есть наемные работники, заплатили 28 июня взносы в ПФР (1% превышающий 300 000 руб с дохода по УСН+ЕНВД). Заношу платежку в программу 1с 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.63.22) и когда формирую КУДиР за 1 полугодие, вижу что сумма попала в графу "Расходы", но не стоит в графе "Расходы в т.ч. учитываемые при исчислении налоговой базы". Как я поняла, взносы свыше 1% учитываются в расходах при УСН 15%.
Вопрос: почему они не попали в графу "Расходы в т.ч. учитываемые при исчислении налоговой базы", в декларацию по ЕНВД я их не учитываю, хочу учесть при УСН, здесь обороты большие? Просьба откликнуться.
Comments
-
Добрый день.Цитата: в декларацию по ЕНВД я их не учитываю, хочу учесть при УСН, здесь обороты большиеНужно распределить взносы между налоговыми режимами пропорционально выручке, сумму в полном объеме включать в расходы при УСН нельзя, потому что ИП совмещает два налоговых режима.
Чтобы расход попал в нужную графу КУДиР, следует отразить в программе начисление взносов и затем произвести оплату (то и другое с признаком "принимаемые для налогообложения"). -
Спасибо за ответ, но дело в том что по программе я не веду ЕНВД (так как разрешено не вести бух учет, налог платим вмененный), только УСН заношу в программу. А как правильно рассчитать пропорционально выручке двум режимам, если обороты по банкам фиксируют все поступления, а мы часто переводим свои средства с одного счета на другой?
-
Добрый день.
Вы обязаны обеспечить раздельный учет доходов и расходов: в какой-то внешней программе или только на бумаге (значения не имеет), но без него налоговики имеют право вообще не принять ваши расходы в уменьшение налоговой базы по УСН.Цитата: 8. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса и (или) на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса,ведут раздельный учет доходов и расходовпо разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяются система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса (с учетом положений, установленных настоящей главой), не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения.Цитата: 7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности,обязаны вести раздельный учетимущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.Посмотрите еще Письма Минфина от 27.08.2014 N 03-11-11/42698 и от 28.04.2010 N 03-11-11/121.
